Упрощенная HTML-версия
432
Нужно иметь в виду, что передача корпоративной карты работнику не яв-
ляется выдачей денег под отчет. Записи в бухгалтерском учете должны произ-
водиться на момент снятия денег с такой карты. Узнать в какой момент време-
ни подотчетное лицо сняло деньги можно из банковской выписки.
Правило № 3 определяет, что выдать любому сотруднику или подрядчику
деньги под отчет можно только при условии, что он отчитался по всем ранее
выданным суммам [5]. Это означает, что нельзя выдавать человеку новую сум-
му подотчет, если он не предоставил авансовый отчет по предыдущему авансу.
Правило № 4 разрешает перечислять деньги под отчет на карту сотрудни-
ка с расчетного счета. Это означает, что выдавать деньги под отчет можно не
только наличными, но и
[7].
Для того, чтобы перечислить подотчетные суммы на карту, необходимо сделать
следующее:
- закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета и в поло-
жении о расчетах с подотчетными лицами, что деньги под отчет могут быть
выданы как из кассы, так и путем перечисления с расчетного счета на личную
карту сотрудника;
- предложить работнику написать в заявлении, что он просит перечислить
подотчетную сумму ему на карту и указать реквизиты своего счета;
- в платежном поручении в поле «Назначение платежа» нужно указать,
что перечисленные средства являются подотчетными;
- разработать и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского
учета бланк авансового отчета, в котором необходимо предусмотреть строку
для выдачи денег под отчет на карту;
- обязать подотчетное лицо сохранять слипы при оплате товаров (услуг)
банковской картой и приложить их к авансовому отчету вместе с чеками или
иными подтверждающими документами.
Правило № 5 определяет порядок отражения выдачи наличных под отчет
в бухгалтерском и налоговом учете.
Чтобы отразить выдачу денег под отчет из кассы (с расчетного счета на
личную карту работника) необходимо на дату выдачи денег оформить расход-
ный кассовый ордер.
В бухгалтерских регистрах на момент выдачи денег составляется провод-
ка:
Дебет 71 Кредит 50 (51) – выданы сотруднику деньги под отчет.
Если человек израсходовал не всю сумму, и часть вернул в кассу, то воз-
врат оформляется приходным кассовым ордером. При этом в регистрах учета
оформляется обратная проводка:
Дебет 50 (51) Кредит 71 – возвращена неизрасходованная сумма подот-
четных средств.
Для учета операций по корпоративной карте необходимо предусмотреть
в рабочем плане счетов субсчет «Специальный карточный счет» к синтетиче-
скому счету 55 «Специальные счета в банке».